Налоговый вычет за детей при покупке квартиры, дома, земельного участка

Опубликовано 10.10.20

Часто квартира или дом приобретается родителями совместно с их несовершеннолетними детьми, либо же право собственности оформляется непосредственно на детей. Так как родители тратят на покупку жилья собственные денежные средства, возникает вопрос — могут ли родители получить налоговый вычет за ребенка?

До недавнего времени Налоговый Кодекс РФ не содержал положений, регулирующих данный вопрос, и ситуация регулировалась многочисленными (и порой противоречивыми) письмами контролирующих органов и постановлениями Конституционного Суда РФ.

С 1 января 2014 года в законную силу вступили изменения в Налоговый Кодекс РФ, которые обозначили, что родители (усыновители, приемные родители, опекуны, попечители) при приобретении имущества в собственность своих (подопечных) детей в возрасте до 18 лет могут получить за них имущественные вычеты (п.6 ст.220 НК РФ).

Рассмотрим различные особенности применения имущественного вычета в зависимости от того, как приобретается жилье и в чью собственность оно оформляется.

Возможен ли имущественный вычет на детей?

Официально работающий человек имеет право на различные виды вычетов, причем некоторые из них связаны и с детьми. Например, деньги можно вернуть за учебу ребенка. Есть и так называемые социальные вычеты, позволяющие уменьшать сумму ежемесячно уплачиваемого НДФЛ. А существует ли такая возможность в отношении имущественного вычета?

Еще 5 лет назад законодательно этот вопрос не был прямо урегулирован. Но с 1 января 2014 года такое право за родителями официально закрепили в . Поэтому теперь родитель может получить вычет, покупая квартиру, и на себя, и на ребенка. Но тут есть свои нюансы.

Теряются ли права детей на вычеты при наступлении совершеннолетия

Предоставляя родителям право получать имущественные налоговые вычеты при покупке квартиры на несовершеннолетнего ребенка, закон не лишает этого права самого повзрослевшего ребенка.

Родители, исчерпав вычет на свои доли и доли несовершеннолетних детей в сумме 2 000 000 рублей (за жилье, купленное после 1 января 2014 года), больше не имеют права воспользоваться такими вычетами. А если квартира или дом приобретены в сроки по 31 декабря 2013 года включительно, то такое право теряется независимо от суммы использованного вычета (право дается только на один объект и один раз в жизни).

А дети, на чьи доли получен вычет, свое право на имущественные вычеты не теряют. По достижении 18 лет парень или девушка, купив жилье, могут воспользоваться налоговым вычетом в полном объеме (в сумме до 2 миллионов рублей). Этим законом защищаются права несовершеннолетних детей и пресекаются возможные махинации со стороны недобросовестных взрослых.

Условия получения

Чтобы получить вычет за своего ребенка, родитель должен выполнить ряд условий. Кстати, фактически такая преференция доступна и усыновителям, т. к. уровень родства значения не имеет. Вообще же вычет вам предоставят, если:

• свое право на вычет вы не израсходовали совсем или использовали только частично;
• вы – россиянин или являетесь резидентом РФ, т. е. пребываете в стране не менее 183 дней в году;
• уплачиваете в государственную казну НДФЛ – тут все вполне закономерно: если налог вы не платите, то и оформлять возврат неоткуда.

Кстати, имущественный вычет за собственных детей можно получить только до их совершеннолетия. Если ребенку исполнится 18 лет, возможность оформления возврата родитель уже иметь не будет.

Причем не будет иметь значения, начал ли ребенок официально работать или обучается в университете. Интересно, что в последнем случае вычеты за учебу и социальный возврат за родителем сохраняются, а право на имущественный вычет – нет.

Вычет на доли детей в квартире

Для того чтобы получить вычет на долю нескольких несовершеннолетних детей в одном жилье следует собрать и предоставить в налоговые органы либо работодателю список документов состоящий из следующих оригиналов и их копий:

1. Паспорта отца или матери.
2. Свидетельство о рождении несовершеннолетнего собственника или нескольких детей.
3. Документ о заключении брака, если таковой имеется.
4. Договор купли-продажи, свидетельство о регистрации права собственности на недвижимость (долю в ней) или выписка из ЕГРН (если право возникло после 15.07.2016).
5. Документы, подтверждающие уплату всей суммы денежных средств.

Если вы подаете документы на получение указанной налоговой льготы работодателю – то необходимо приложить уведомление о подтверждения права на вычет (выдается в налоговой инспекции по месту жительства).

Если же получить хотите через налоговую, то приложить необходимо будет справку с места работы по форме 2-НДФЛ и налоговую декларацию 3-НДФЛ.

3 НДФЛ на ребенка в процессе приобретения недвижимости

Для получения вычета требуется составление отчетного документа по форме 3 НДФЛ, а ее основой является справка о доходах с места работы по форме 2 НДФЛ. Отсутствие официального документа является главной причиной отказа в вычете.

Чтобы получить вычет требуется заполнить декларацию не только за себя но и за несовершеннолетнего ребенка.

Отличительной особенностью заполнения будет, что в документе пишутся личные данные дочери или сына, однако следует отметить на титульном листе декларации ячейку «представитель налогоплательщика» с данными отца или матери (смотря кто будет оформлять вычет).

Как произвести расчет налогового вычета с купли квартиры ребенку

1. За квартиру заплачено 2 250 000, руб. личных средств. Вычет составит 200 000, 0 руб. х 13%. Сумма составит 260 000, 0 рублей.
2. Дом приобретен за 2 млн. личных и 7 млн ипотечных средств, кредитный % составляет 700 000,0 руб. годовых. Вычет рассчитывается следующим образом: 200 000, 0 руб. х 13% + 700 000,0 х 13% = 351 000, 0 руб.

Когда можно получить?

Дополнительно требования предъявляются к совершаемой сделке. Так, вычет предоставляется, если квартира была куплена:

• на собственные средства (если использовали ипотеку, тоже можно получить вычет за ребенка, но это уже другая разновидность, большая сумма и иные условия применения);
• не у близких родственников (такое ограничение было введено, чтобы люди не совершали фиктивные сделки купли-продажи недвижимости, желая получить налоговый вычет, фактически не платя ни за что и не получая квартиру в собственность).

Дополнительно родители опасаются, что право на вычет за ребенка у них есть не всегда. Возврат возможно оформить за несовершеннолетнего, если собственником выступает:

1. Только ребенок. К примеру, вы купили квартиру за 1 500 000 руб. и оформили ее на ребенка. Если ранее вычет вами не использовался, то за ребенка можно получить возврат по полной стоимости.
2. И вы, и ваш ребенок. Например, приобретая ту же квартиру за 1 500 000 руб. по ½ на каждого, вы можете получить вычет за себя и за ребенка по 750 000 руб.

Если родителей у ребенка несколько, то каждый имеет право на вычет, но суммарно он не должен превышать стоимость доли.

Например, если за 2 700 000 руб. вы приобретаете жилье в собственность себя, супруга и 1 ребенка и каждый получает по 1/3, то родители могут оформить вычет на себя в размере 900 000 руб. и разделить оставшиеся 900 000 руб. между собой. Причем разделение это необязательно должно быть напополам (вся доля может достаться одному родителю, быть разделена пополам или не в равной пропорции – как договоритесь).

Иногда в покупке могут участвовать и другие члены семьи, тогда их доля при расчете вычета учитываться не будет, а за ребенка и себя вы вернете деньги пропорционально стоимости своей части.

Прочтите: Двойной налоговый вычет на ребенка: кому положен и как получить

Если жилье оформлено на одного родителя и ребенка

Процедуру получения налогового вычета за ребенка регулирует п. 6 ст. 220 НК РФ и подкрепляют письма Минфина РФ от 20 августа 2013 N 03-04-05/33942, 17 февраля 2012 N 03-04-05/7-194, 19 июля 2011 N 03-04-05/7-523, 19 июля 2011 N 03-04-05/7-521.

Если вы купили квартиру в собственность с ребенком, вы можете получить имущественный вычет по обеим долям – за себя и за ребенка. Согласие ребенка не требуется.

Пример:

Вы купили квартиру за 2 млн рублей и оформили ее на себя и свою 12-летнюю дочь. Несмотря на то, что каждому из вас принадлежит по ½ квартиры, вы можете получить налоговую льготу за все жилье.

В итоге на ваш счет вернется 260 тыс. рублей излишне уплаченного НДФЛ (13% х 2 млн рублей).

Пример:

Вы купили дом за 3 млн рублей и оформили его напополам с несовершеннолетним сыном. Вы имеете право получить налоговый вычет по своей доле – 1,5 млн рублей и частично по доле сына – 500 тыс. рублей.

Почему вы не можете использовать всю долю ребенка? Согласно пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ предельный размер имущественного вычета не может превышать 2 млн рублей. Поэтому вы вправе увеличить свой вычет лишь в пределах этой суммы.

Услуга Быстровычет: возврат НДФЛ за 7 дней, а не за 4 месяца!

Заказать услугу

Когда стоит оформлять?

Некоторые родители, даже зная о возможности получения вычета за ребенка, не пользуются ею. Чтобы сделать правильный выбор, нужно знать о важных нюансах:

1. Сумма вычета за себя и детей не суммируется. Т. е. если у вас нет детей, 1 ребенок или 5, размер вычета будет одинаковый – 2 000 000 руб. Некоторые ошибочно полагают, что на каждого ребенка полагается по такой же сумме.
2. Ребенок свое право на вычет не теряет. И это стало возможным как раз благодаря предыдущему ограничению. Если бы вычеты суммировали, то вряд ли ребенок уже мог получать эту льготу за себя во взрослой жизни.

Эти два правила позволяют понять, когда же вычет на ребенка имеет смысл оформлять, а когда это нецелесообразно. Имущественный возврат на детей стоит делать, если:

• вы купили недорогую недвижимость (т. е. если ваша доля не покрывает максимальную сумму вычета, то есть смысл получить возврат и за ребенка);
• вся или большая часть жилья находится в собственности несовершеннолетних детей;
• долю за ребенка вы успеваете получить до его 18-летия.

Иногда же такой вариант бессмысленен. Например, если вы покупаете квартиру за 5 000 000 руб. на себя и своего ребенка в равных долях, то на каждого приходится 2 500 000 руб. Даже из своей доли вы сможете получить возврат только за 2 000 000 руб. Следовательно, за ребенка деньги не вернут.

Бывают и более сложные случаи, когда один из родителей собственником квартиры не является. Тогда последнему имеет смысл получить преференцию за детей.

Прочтите: Как списать ипотеку при рождении ребенка в 2020 году

Размер н/в за ребенка (детей)

Предельная сумма н/в по расходам на покупку недвижимости составляет 2 млн.руб. на каждого из собственников. Таким образом, если квартира была приобретена отцом за 4 млн. руб. и ½ часть была оформлена на сына, отец сможет получить н/в в сумме всех затрат на покупку данной недвижимости, а именно 4 000 000 руб.
Размер н/в по кредитным процентам определяется в зависимости от года, в котором была приобретена квартира. Если до 2014 года, то возмещению подлежит вся сумма переплаты по ипотеке, если позднее указанного года, то только в сумме не более 3 млн. руб. Также необходимо отметить, что если ранее родитель получил вычет по процентам, то повторно он его заявить также не сможет, хоть и за ребенка.

Особенности получения

Когда вы получаете вычет на себя, в налоговую нужно нести стандартный пакет документов, в который входят:

• заявление на получение вычета;
• заполненная декларация 3-НДФЛ;
• бумаги, подтверждающие покупку квартиры (договор купли-продажи, акты, если дополнительно делали ремонт в новостройке, то расходы тоже можно учесть, но там есть свои нюансы).

Скачать заявление на возврат НДФЛ (образец/бланк 2020 года, рекомендованный ФНС)

Скачать произвольную форму заявления на возврат НДФЛ

3-НДФЛ для физических лиц:

Если же речь идет о вычете за ребенка, то родитель должен принести в ФНС дополнительные бумаги, а именно:

• свидетельство о рождении (на каждого из детей, если получать будете за нескольких);
• соглашение о распределении доли несовершеннолетнего (заключается между родителями, после поменять решение уже не получится, поэтому наиболее выгодный вариант определите заблаговременно).

Повторно составлять соглашение в последующие годы уже не придется, не нужно будет нести и документы на квартиру. Останется только подавать 3-НДФЛ. Кстати, делать это можно за 3 предыдущих года сразу, если не хочется ходить с документами каждый раз.

Особенности оформления

Налоговый вычет за квартиру за ребёнка начисляется по тому же принципу, что и взрослым, а из документации добавляется только свидетельство о рождении. Полный перечень содержит следующие копии и оригиналы документов:

1. Заявление в ФНС о предоставлении возврата денег, в котором указывается подробно, на кого покупается недвижимость, и как будут распределяться доли. Указать номер счёта в банке, куда перечислить положенную сумму.
2. Декларация 3-НДФЛ.
3. Справку с места работы 2-НДФЛ, которая подтверждает официальность дохода.
4. Правоустаноавливающие документы на детей с указанием цены на объект.
5. Свидетельство о рождении (удостоверение личности для детей от 14 до 18 лет).
6. Удостоверение личности родителя или опекуна, который будет получать возврат средств.

Кстати! Если паспорт получен, то свидетельство о рождении необходимо в любом случае для подтверждения степени родства. После исполнения 18 лет совершеннолетний возврат денег за себя получает самостоятельно.

При оформлении квартиры возможны следующие ситуации начисления вычета родителям:

1. Только за детей.
2. За долю взрослого и несовершеннолетнего.
3. Доля родителя и часть имущества, записанная на детей.
4. Только за себя.

Способы оформления

Вычет на ребенка, как и на себя, за покупку квартиры человек может оформить 2 способами:

1. Через ФНС. Обратиться можно лично или отправить документы по почте. Плюс такого варианта в возможности получения денег сразу за большой период времени. Но само заявление рассматривают довольно долго + требуется время для перевода денег на ваш расчетный счет. Обычно вся процедура требует порядка 90 дней.
2. Через работодателя. Этот вариант подойдет тем, кто не хочет ждать и желает получать зарплату без вычета НДФЛ. Но будьте готовы, что прежде вам придется получить уведомление в ФНС, подтверждающее право на льготу. И оформлять его придется каждый год. Зато документов при таком обращении нужно меньше, да и бумажная волокита будет проще.

И не забывайте перепроверить все документы перед подачей, чтобы уменьшить вероятность отказа и ускорить процесс оформления льготы. Иначе бумаги может потребоваться собирать и нести заново полностью, а это дополнительное время.

Прочтите: Можно ли получить налоговый вычет при обмене квартиры?

Можно ли оформить налоговый вычет при покупке квартиры на ребенка

В настоящее время, если семья с несовершеннолетними детьми покупает квартиру, в ней часто сразу выделяются доли на детей. Иногда такой шаг продиктован требованием законодательства. Например, если при покупке квартиры пользуются целевыми выплатами, доли на всех несовершеннолетних детей в семье выделить необходимо.

Иногда какой-то жилой объект родители приобретают только в единоличное владение своего ребенка, но на средства родителей. В таком случае получается, что качестве владельца доли или целого объекта недвижимости значится одно лицо, а в качестве плательщика – иное. Если стоимость жилья дорогая и доля самого родителя в ней существенная, фактор выделения доли в пользу несовершеннолетнего ребенка не будет играть существенной роли при оформлении налогового вычета.

Например, квартира куплена за 5 млн. руб. в собственность матери и ребенка пополам. Вычет по сделке полагается в 2 млн. руб., и женщина его полностью получит. Но если то же жилище полностью оформлено на ребенка, вопрос, может ли родитель оформить в свою пользу вычет на ребенка становится актуален.

Налоговое законодательство устанавливает, что вычеты при покупке квартиры в собственность ребенка полагаются следующим категориям (при соблюдении ряда условий):

• его родителям, включая приемных;
• официальным опекунам.

Получить налоговый вычет можно, только если плательщиком является родитель. Если для покупки использовались целевые государственные выплаты, их необходимо вычесть из покупной стоимости. На них налоговый вычет не распространяется.

Важно учитывать, что хоть и акцентируют внимание на том, что государство предоставляет вычет за долю ребенка при покупке квартиры, на самом деле, он ему не принадлежит изначально. Это – вычет его родителя, который можно получить лишь единожды в жизни. И если родитель ранее данное право уже реализовал, т.е. когда-то ранее уже получил налоговый вычет за себя и израсходовал его в полном объеме, другой ему уже не полагается.

Собственники — один родитель и ребенок

Если родитель, не состоящий в браке, приобретает какое-то жилье на себя и на своего ребенка, государство ему предоставляет возможность получить вычет за долю ребенка, а также за личную часть недвижимости. Максимально возможный размер его составляет 13% из суммы в 2 млн. руб. Такой вариант выгоден, если стоимость жилья не очень высока.

Например, женщина накопила средства и приобрела квартиру стоимостью 2 млн. 300 тыс. руб. Ее оформили в долевую собственность: по 50% на мать и на ее сына. Женщина подала заявление на возврат налога и получила вычет максимально возможный, т.е. сразу за обе доли.

Если родители в разводе и квартиру покупают на родителя, с которым остается проживать ребенок, и на самого ребенка, второй родитель тоже может претендовать на вычет, но только за долю ребенка. Такой вариант выгоден, если родитель, с которым ребенок живет, свой вычет ранее израсходовал или не платит НДФЛ.

При такой ситуации, если родитель, с которым ребенок не живет, представит платежные документы, которыми докажет, что покупку недвижимости оплачивал он, ему можно получить вычет за ребенка.

Собственники — супруги и их дети

Кода объект недвижимости приобретается в общую долевую собственность супругов и детей, порядок начисления вычетов будет иметь ряд особенностей. Во-первых, каждый из супругов оформляет отдельный вычет за покупку своей доли. Если они полностью выберут всю полагающуюся каждому сумму, получить имущественный вычет за детей никак не удастся.

Если стоимость недвижимости не очень высока и всю сумму личными налоговыми вычетами родители не выберут, они имеют право вернуть часть средств за доли, выделенные несовершеннолетним детям.

Для удобства родителей наделяют правом распределения суммы возврата в любых пропорциональных значениях между собой. Например, родители с маленьким ребенком приобрели недвижимый объект стоимостью 5 млн. руб. Все члены семьи получили в нем равные доли в собственность. Каждый из взрослых собственников после покупки квартиры вернул себе полагающуюся сумму с 1 млн. 667 тыс. руб. (1/3 от 5 млн.). Поэтому каждый из родителей далее может оформить еще вычет за долю несовершеннолетнего ребенка в размере 13% от 33 тыс. руб., т.к. они почти полностью израсходовали сумму вычета, которую государство гарантирует одному налогоплательщику. Каждый из родителей дополнительно еще получил по 4 тыс. 290 руб.

Собственник — только ребенок

Кода жилище родственники приобретают только в пользу своего ребенка, получить налоговый вычет имеют право оба родителя. Если они проживают в браке, не имеет значения, кто из них по платежным документам проходит в качестве плательщика. В таком случае сумму вычета они могут разделить между собой в любых долях.

Если объект приобрели в собственность ребенка родители, которые в браке не состоят, вычет при покупке они тоже могут оформить, но каждый за ту сумму, которую оплачивал именно конкретный родитель.

Например, ребенку приобрели жилье стоимостью 2 млн. 400 тыс. руб. Родители состоят в браке. Они при покупке квартиры оформили один максимальный вычет, разделив его в таких пропорциях. Отцу досталось 70% (182 тыс.), а матери 30% (78 тыс.).