Ребенок-инвалид и налог на имущество

За последние десятилетия в России и в мире наблюдается направленность в сторону увеличения количества детей-инвалидов. Этому способствует экологическая ситуация, детский травматизм, рост заболеваний. Важнейшей задачей общества является оказание помощи детям с инвалидностью в освоении социального опыта. Государство должно облегчить финансовое состояние семей, воспитывающей такого ребенка, путем предоставления социальных и налоговых льгот для родителей детей инвалидов и создать систему, сокращающую время получения всех положенных преференций.

Понятие «Ребенок-инвалид»

Инвалидностью считаются:

• имеющие важное значение проблемы со здоровьем, сопутствующие нарушению функций жизнедеятельности организма;
• невозможность самостоятельно передвигаться, ориентироваться в пространстве, общаться с окружающими полностью либо частично;
• обязательность в систематическом уходе, проведении мер восстановления утраченных возможностей (реабилитация) и развитию потенциальных возможностей (абилитация).

Важным моментом для присвоения инвалидности является совпадение условий по вышеуказанным пунктам. К примеру, если ребенок имеет врожденное заболевание, которое не мешает вести ему полноценный образ жизни, статус инвалида ему не присвоят.

Шаги к получению всех установленных государственными актами льгот и преференций, должны сделать члены семей, имеющие на попечении ребенка с ограниченными возможностями.

Главным документом для последующего уменьшения налогообложения будет медицинское подтверждение о нарушениях в развитии ребенка, повлекшее за собой инвалидность.

Алгоритм получения документа следующий:

• с помощью врача-специалиста установить правильный диагноз и получить медицинское заключение, подтверждающие факт болезни;
• получить направление на МСЭ;
• в организацию, проводящую экспертизу, подать заявку;

Совет: Специалисты органов соцзащиты или детской больницы объяснят, где расположен центр для прохождения МСЭ.

• пройти всестороннее медицинское обследование, сделать анализы, посетить узкопрофильных специалистов, которые смогут выявить, другие проблемы со здоровьем, если они имеются;
• получить выводы врачей узкой специализации, результаты анализов и обратиться к своему детскому доктору для составления эпикриза; если малютка страдает психическими или умственными отклонениями заключение выдает психиатр;
• с актом, оформленным детским педиатром или психиатром и подписанным главврачом поликлиники или диспансера, обратиться в МСЭ с заявлением о присвоении группы инвалидности;
• прийти в назначенный день на заседание врачебной комиссии, имея с собой результаты медобследований и документов. В особых обстоятельствах комиссия может провести заседание на дому у больного или в стационаре;
• проанализировав обстоятельства, медицинская комиссия примет решение присваивать ли инвалидность.

Получив положительное заключение, необходимо ребенка поставить на спец.учет в детской клинике.

Современное законодательство допускает, что в любом возрасте, существует вероятность исцелиться от заболевания, приведшего к инвалидности. Лишь отдельные категории инвалидов 1 группы признаются нетрудоспособными до конца жизни.

Поэтому потребуется проходить МСЭ ежегодно в точно таком порядке, как и первый раз.

Для сокращения бюрократических проволочек с апреля 2020 года внесены поправки, облегчающие порядок прохождения МСЭ. Бессрочная инвалидность в том числе детская, устанавливается в ходе первичного медицинского освидетельствования. Законодатели расширили список заболеваний для присвоения пожизненной инвалидности.

Положена ли квартира ребенку-инвалиду от государства?

Помимо этого, надо обязательно учитывать общие правила улучшения текущих жилищных условий. Речь идет о тех, которые распространяются на случаи предоставления квартир детям с ограниченными возможностями. Родителям таких малышей приходится очень трудно. Их нужно не только содержать, воспитывать, но и обеспечивать всем необходимым, что помогает вести нормальную жизнь.

В зависимости от группы инвалидности может потребоваться создание соответствующих условий проживания, которые облегчили бы передвижение по дому, пользование ванной комнатой и туалетом. Еще несовершеннолетним, которые не могут самостоятельно ходить, необходима коляска. Маме и папе нужно позаботиться о ее приобретении.

Для того чтобы узнать, дают ли детям с инвалидностью квадратные метры, нужно обратиться к основным нормам Федерального закона «О социальной защите инвалидов в РФ».

Если обратить внимание на семнадцатую статью закона, то можно узнать о том, что жилье малышам с ограниченными возможностями может предоставляться только с учетом таких основных особенностей:

1. несовершеннолетний может претендовать на получение бесплатной квартиры по федеральной программе только в том случае, если он был поставлен на соответствующий учет в качестве нуждающегося после первого января 2005 года;
2. все квартирные льготы детям с инвалидностью по региональным программам доступны, если постановка на учет произошла до первого января 2005 года.

Нужно обратить внимание, что право на квадратные метры для детей-инвалидов нашей страны предусмотрено действующим законодательством. Однако чтобы малышу, которому еще не исполнилось восемнадцать лет, предоставили квартиру, надо выполнить большое количество различных требований.

Характеристика льгот по налогам для родителей детей инвалидов

Налоговые привилегии семьям с детьми инвалидами предусмотрены федеральными и региональными законами.

Установленные государственными актами льготы имеют разную направленность:

• уменьшают налогооблагаемую базу;
• уменьшают налоговую ставку;
• полностью освобождают от налога семью.

Льготы по налогообложению доходов, полученных физическими лицами

Налоговый кодекс статьей 218 предусматривает уменьшение базы налогообложения НДФЛ для семей, которые имеют на воспитании ребенка-инвалида. Главное, чтобы супруги были официально трудоустроены.

Размеры вычетов составляют:

• на первенца и второго ребенка – 1400 руб.;
• на третьего и будущих детей – 3000 руб.;
• для усыновителей и родных родителей ребенка-инвалида – 12000 руб.;
• для опекунов, попечителей, приемных родителей ребенка-инвалида – 6000 руб.

Пользоваться льготой можно до достижения 18 лет каждого из детей; до 24 лет привилегию имеют право получать родители инвалидов 1 и 2 группы, которые получают образование на очной форме обучения.

Право на льготу имеют мать и отец, так что по сути, полная семья получает двойную выгоду.

Чтобы получить вычет необходимо, взяв обязательный комплект документов, обратиться с заявлением каждому из супругов по месту работы.

Льгота по НДФЛ временная и перестает действовать:

• в случае если доход налогоплательщика превысил суммы 350 тысяч руб. с начала календарного года.

Вычет прекращается с начала месяца, когда зарплата превысила данную суммы.

Важно: если семья получает доход в виде дивидендов в общий размер дохода они не включаются.

С начала следующего года вычет не делается:

• когда ребенку исполняется 18 лет, если он не студент-очник;
• по завершении получения образования, если возраст меньше 24 лет;
• когда ребенку исполняется 24 года, но он продолжает учебу;
• если ребенок умер.

Обязательно знать, льготы на детей с ограниченными возможностями суммируются. Имеется ввиду, что после, рождения второго ребенка, которому так же присвоено статус инвалида, каждый супруг получит право на ежемесячное освобождение от налогообложения суммы 13 400 руб. (1400 руб. за рождение второго ребенка плюс 12000 руб., за то, что он имеет инвалидность).

Акцентируем внимание на том, что данная сумма не возвращается на руки, а уменьшает базу для налогообложения. Рассмотрим пример: в семье растет трое детей, второй из которых является инвалидом с детства. Сумма льгот каждому из супругов составит

(1400 руб. +1400 руб. +12 000 руб. +3000 руб.) *13%=2 314 руб.

Двойной размер налоговых льгот одному из родителей можно получить в случае:

• если один из родителей напишет заявление об отказе в получении льготы;
• до момента вступления в новый брак человека воспитывающего ребенка-инвалида.

Кроме стандартных льгот можно получать и социальные льготы: за приобретение лекарственных препаратов, получение медицинских дорогостоящих услуг. Важно, чтобы оплата по указанным статьям была произведена самим налогоплательщиком. Сумма, потраченная на вышеуказанные цели и с которой можно получить льготу, согласно действующего законодательства, составляет 120 тыс. руб.

Как получить жилье?

Постановлением Правительства нашего государства был установлен определенный порядок постановки граждан на соответствующий учет. Речь идет о тех семьях, в которых воспитывается ребенок с ограниченными возможностями.

Рассматриваются только те случаи, в которых родители с несовершеннолетним малышом-инвалидом действительно нуждаются в улучшении жилищных условий.

Нормативным актом были установлены основания, на которых семья с такими детьми может быть поставлена в очередь:

1. норма жилья для родителей с ребенком с ограниченными возможностями обязательно должна быть ниже местного стандарта обеспечения жилищной площадью;
2. проживание в квартире, которая не отвечает основным санитарно-техническим требованиям;
3. мать, отец и ребенок с особыми потребностями делят квадратные метры с гражданами, которые страдают тяжелыми формами различных патологий;
4. семья с несовершеннолетним малышом-инвалидом проживает не в собственной квартире, а в общежитии;
5. проживание в смежных комнатах при отсутствии факта родства двух и даже более семей.

Необходимо обратить внимание, что если в семье растет и воспитывается ребенок с ограниченными возможностями, то норма предоставляемого ему жилья обязательно должна рассчитываться так, чтобы устранить нуждаемость в улучшении жилищных условий.

Некоторые семьи ошибочно полагают, что могут рассчитывать на получение квартиры, даже если они не стоят на учете. Такая возможность полностью исключена.

Если ребенок с инвалидностью стоит в очереди на жилье, то квартира ему предоставляется только тогда, когда будут построены новые дома государственного или муниципального фонда.

Что касается расширения жилищной площади, то действующим законодательством предусмотрена такая возможность.

При этом важно обязательное подтверждение тяжелого хронического заболевания. Список таких недугов утвержден Правительством нашего государства.

Условия обеспечения жильем вне очереди

Надо заметить, что вне основной очереди на бесплатное получение жилья (квартиры) могут претендовать граждане нашей страны, которые страдают тяжелыми формами хронических недугов:

1. активные формы туберкулеза. Речь идет о заболеваниях, которые поражают не только органы дыхания, но и другие системы организма;
2. тяжелые психические недуги, при которых может потребоваться обязательное диспансерное наблюдение;
3. множественные поражения кожных покровов;
4. проказа;
5. дети с ВИЧ-инфекцией;
6. тяжелое состояние после перенесенной трансплантации внутренних органов, костного мозга;
7. трахеостома, каловые, мочевые и влагалищные свищи. Сюда также можно отнести пожизненную форму нефростомы, стому мочевого пузыря, недержание мочи, которое невозможно вылечить хирургическим путем. Еще к категории тяжелых патологий причисляют пороки развития лица, противоестественный задний проход. Одними из наиболее тяжелых болезней являются нарушения развития черепа, которые сопровождаются проблемами с функцией дыхания. При этом ребенок не может нормально пережевывать и глотать пищу;
8. отсутствие нижних конечностей, серьезные заболевания опорно-двигательного аппарата. К данной категории также можно причислить малышей со стойким нарушением работоспособности нижних конечностей; Зачастую такие дети находятся в инвалидных креслах;
9. тяжелые органические поражения органов выделительной системы, которые осложнены почечной недостаточностью второй и третьей степени.

Документы для получения

Для постановки на учет в качестве нуждающихся необходимо предоставить следующие документы:

1. заявление;
2. справку о лицевом счете;
3. справку о составе семьи;
4. свидетельства: о браке, разводе (если есть), рождении детей;
5. сведения из домовой книги в форме выписки;
6. справку о наличии инвалидности и программу реабилитации (ксерокопии);
7. другие документы в зависимости от конкретной ситуации.

Порядок предоставления квартиры в собственность

Нужно обратить внимание, что квадратные метры предоставляются семье, воспитывающей ребенка-инвалида, строго в порядке очередности. Длительность ожидания зависит от времени, когда несовершеннолетний с ограниченными возможностями был поставлен на учет.

Ребенок инвалид и налог на имущество

Ребенок-инвалид, имеющий в своем распоряжении недвижимость либо являющейся участником долевой собственности, освобождается от уплаты имущественного платежа.

Совет: такая собственность не должна использоваться для получения коммерческой выгоды (сдача в найм, под офис, хостел).

Налог на недвижимость относится к местным сборам, региональные власти вправе принять постановление о предоставление социальной льготы гражданам, воспитывающих ребенка с особыми потребностями.

К примеру, жители городов Волгограда, Уфы, Казани, Красноярска, воспитывающие детей с инвалидностью, освобождены от уплаты налога на имущество, согласно принятых законодательных актов местными властями. Льгота начнет работать в текущем году при уплате налога за 2020 год.

Земельный налог

Федеральными законами не предусмотрены льготы по налогу на землю семьям, в которых растет малыш с ограниченными возможностями.

Для участка земли, который оформлен на самого ребенка, п.5 ст.391 НК РФ предусмотрено уменьшение налоговой базы, с которой исчисляется налог. База уменьшается на кадастровую стоимость 0,06 га площади земли. Если на него оформлено несколько участков, льгота дается лишь на один надел. В случае, если после применения вычета, база налогообложения принимает отрицательное значение, то земельный налог исчисляется с нулевой базой.

Совет: для налогового вычета лучше выбрать участок, кадастровая стоимость которого больше.

Льготы по транспортному налогу на транспортное средство семьям с ребенком инвалидом.

Наличие авто в семье, где воспитывается ребенок, имеющий проблемы в развитии — необходимость.

Транспортный налог пополняет местные бюджеты. Установление преференций по платежу — исключительное право законодателей на местах. Это значит, что ею пользуется лишь те семьи, где приняты соответствующие законы. Пройдя по ссылке можно найти информацию по налоговым преференциям в разрезе регионов России.

Льгота не присваивается автоматически. Ею можно воспользоваться, посетив ИФНС с комплектом необходимой документации и заполнив заявление установленного образца.

Федеральной льготой освобождаются от налогообложения специально оборудованный для инвалида машина и автомобиль, покупка которого профинансирована органами соцзащиты (второй абзац п. 2 ст.358 НК РФ).

Льготы на жилье

Федеральные законы так же предусматривают жилищные льготы для детей с ограниченными возможностями. Ребенку с инвалидностью (фактически семье, где он растет) предоставляется возможность за государственные деньги сделать свои жилищные условия лучше. Однако, семьи, требующие нового жилища, разделены законодательством на две категории:

• ставшие на учет до 1 января 2005 г. идут по льготной очереди, состоящей из инвалидов;
• ставшие на учет после 1 января 2005 г. не имеют преимущественного права получения квартиры в первую очередь, так как очередь состоит как из инвалидов, так из нуждающихся в переселении из ветхого жилья.

Более конкретная помощь предусмотрена по оплате за квартиру:

• компенсация в размере 50% за коммунальные платежи, телефон и взносы на капремонт;
• при проживании инвалида в доме без центрального отопления, государство компенсирует половину стоимости топлива и транспортных расходов на доставку этого топлива к месту проживания,
• преимущества на получение земель под ИЖС, занятия садоводством и огородничеством.

Права ребенка инвалида на жилье

Для начала следует подтвердить факт нуждаемости в улучшении условий проживания и доказать установление инвалидности. К семьям с детьми-инвалидами применяются не только специальные льготные правила, но и общий порядок выделения жилых помещений.

Обеспечение осуществляется на основании Федерального закона от 24.11.1995 № 181-ФЗ (далее — Закон № 181-ФЗ). Ключевые нюансы выделения квартиры за счет государства или муниципалитета указаны в ст. 17 данного акта:

• ребенок-инвалид может получить жилье бесплатно только при условии постановки на учет в муниципальных органах власти;
• при постановке в очередь до 01.01.2005 года выделения жилого помещения будет происходить по нормативным правилам субъекта РФ;
• если семья с ребенком-инвалидом поставлена в очередь после указанной даты, обеспечение квартирой происходит в рамках федеральной программы.

Обратите внимание!

Поскольку несовершеннолетние дети являются недееспособными, все юридически значимые действия за них выполняют родители.

Детские вычеты

В России дополнительных детских вычетов для оплаты налогов нет. В отношении детей с инвалидностью применяют скидки на оплату коммунальных услуг в размере 50% и возврат НДФЛ на работе законных представителей (от 1400 рублей).

Имущественные вычеты

Государственные и местные налоги на имущество, как правило, могут быть вычтены из федеральных подоходных налогов собственника, что создает вычет по налогу на имущество.

Вычитаемые налоги на недвижимость включают любые государственные, местные или иностранные налоги, которые взимаются для общего общественного благосостояния. Они не включают налоги, взимаемые за ремонт дома или услуги, такие как сбор мусора.

Владелец недвижимости может требовать налогового вычета по некоторым или всем налогам, уплаченным за это имущество, при условии, что оно предназначено для личного использования, и владелец перечисляет вычеты в своей федеральной налоговой декларации.

Налоги, уплаченные за аренду или коммерческую недвижимость, а также за собственность, не принадлежащую налогоплательщику, не могут быть вычтены.

Данный вычет предоставляется налоговым органом собственнику или нескольким совладельцам. Не имеет значения, что одним из них является несовершеннолетний. Подавать заявление на вычет имеет право только законный представитель.

Так как такой вычет подразумевает возврат НДФЛ с официального заработка человека, то получает его законный представитель. Если собственник только несовершеннолетний, то вычет не предоставляется.

Исключением является тот факт, когда ребенок до 18 лет ведет трудовую деятельность или эмансипирован по закону судом.

В данном случае правила и требования действуют также, как и в отношении взрослого гражданина.

Документы для вычета имущества будут варьироваться в зависимости от ситуации (заявление, справка о доходах, свидетельство о браке, право устанавливающие документы на имущество).

Для достижения желаемого результата заявитель должен дополнить ранее указанный пакет заявлений выписками о назначении процентов по кредиту и доказательством погашения соответствующей задолженности.

Ответы на распространенные вопросы про налоговые льготы для родителей детей инвалидов

Вопрос №1: Я являюсь матерью-одиночкой, могу ли я получать двойной налоговый вычет по НДФЛ?

Ответ: Да, одинокие родители вправе претендовать на налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере до момента вступления в новый брак.

Вопрос №2: Я оформила налоговый вычет в января, а уже с октября месяца того же года мне перестали его учитывать при выплате зарплаты, что делать?

Ответ: Вероятно, к октябрю Ваш суммарный доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, оказался больше предельно возможной суммы для учета налогового вычета – 350 тысяч рублей.