Что такое налоговая декларация о доходах 3‑НДФЛ
3‑НДФЛ — форма декларации, с помощью которой перед ФНС отчитываются те, кто платит налог НК РФ Статья 229. Налоговая декларация на доходы физических лиц. Подавать её нужно в двух случаях.
У вас есть доходы, с которых не уплачен налог
Если вы работаете по найму, о ваших доходах отчитывается работодатель. Он же исчисляет и платит налоги с них. В этом случае делать ничего не надо. Декларация заполняется, если у вас есть дополнительный доход. Так может быть, если вы:
- Работаете не по трудовому договору, и работодатель не взял на себя функцию вашего налогового агента. В этом случае решать вопросы с государством придётся самостоятельно.
- Продали квартиру, которой владели менее трёх лет (или меньше пяти, если у вас несколько объектов недвижимости в собственности).
- Продали машину, которой владели меньше трёх лет.
- Сдавали что‑то (квартиру, землю и так далее) в аренду и получали доход.
- Получили в дар от человека, который не является вашим близким родственником, недвижимость, машину или ценные бумаги.
- Выиграли в лотерею до 15 тысяч рублей — если больше, налоговыми вопросами занимается организатор.
- Получили доходы за границей.
- Работаете как индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения.
Имейте в виду, что не все деньги, которые попадают вам в руки, облагаются НДФЛ. Значит, декларировать их не нужно. Это, например, пенсии и стипендии, возврат долга, государственные пособия.
В некоторых случаях налог вам платить не нужно, а декларацию подать придётся. Например, если вы продали квартиру через год после покупки, но получили за неё меньше, чем потратили (как это работает — в специальном материале Лайфхакера).
Вы хотите получить налоговый вычет
Государство даёт вам возможность вернуть часть уплаченных налогов, если вы купили жильё, лечились или учились платно, жертвовали на благотворительность и так далее. Чтобы его оформить, надо подать декларацию 3‑НДФЛ.
Виды налоговой декларации
Форма налоговой декларации может существенно различаться. Она зависит от того, какая разновидность дохода декларируется. При этом схема заполнения отчётности идентична. Все бланки имеют схожую структуру. Налоговую декларацию всегда утверждают госорганы. Документ состоит из 2 разделов — титульного листа и приложений. Все они связаны между собой. Лицо самостоятельно решает, в каком виде оно хочет предоставить документ. Это может быть бумажный бланк или электронный носитель. Получить декларацию для внесения сведений можно, обратившись в ФНС. Она предоставляется без внесения платы. Предоставить документ в уполномоченный может сам гражданин или его доверенный представитель.
Допустима подача налоговой декларации в 2020 году через интернет или иные средства телекоммуникаций. Альтернативой выступает почтовое отправление документы 2-НДФЛ или 3-НДФЛ письмом с описью вложений. Классический личный визит в офис организации также допустим.
Производя заполнение бланка, рекомендуется опираться на готовый образец. Его можно найти в интернете или в ФНС на доске информации. Допустимо использовать при заполнении декларации специализированную бухгалтерскую программу. Периодически появляются новые формы документов. Их публикации осуществляются на официальных сайтах налоговых органов.
Если предоставление документа происходит лично, на его копии проставляют памятку о получении и дате регистрации. Документ хранят 5 лет. Срок исчисляется с момента окончания налогового периода. На практике лицо может столкнуться с ситуацией, когда ему потребуется копия декларации. Если бумажный вариант утерян, допустимо обращение в ФНС.
| Разновидность | Пояснение |
| По НДС | В бланк вносится информация о размере полученной выручки с указанием сумм начисленного налога. Внесение декларации осуществляется ежеквартально. Документ должен быть предоставлен до 20 числа месяца, который следует за отчётным периодом. В этот же срок нужно оплатить налог. |
| Налог на прибыль | Отражаются суммы, которые учреждение смогло получить от реализации продукции. Себестоимость также включена в показатель. Крайним сроком предоставления документа считается 28 число месяца, следующего за последним в квартале. |
| О доходах физлица | Иногда документ называют декларацией 3-ндфл. В бланке фиксируются сведения о полученной прибыли, льготах, которые полагаются гражданину, а также вычетах. Отчет предоставляется за год. Декларацию нужно передать в уполномоченный орган не позднее 30 апреля. Налог вносится до 30 июля. |
| Упрощённая форма | Заполняется сразу в нескольких случаях. Предоставление осуществляется, если присутствует объект налогообложения. Проще всего разобраться на примере. Единая упрощенная форма используется, если нужно передать сведения в ФНС о земельном налоге. Так, если участок отсутствует, потребность в предоставлении декларации исчезает. В этой ситуации компания не обязана отчитываться перед уполномоченным органом. Упрощенная форма по НДФЛ не предоставляется. В этом случае гражданин обязан оформить стандартную декларацию. При этом неважно, работала ли компания в течение указанного срока. Состоит из двух страниц. Вторую из них заполняют лишь физические лица, которые не занимаются предпринимательской деятельностью и не имеют налогового номера. |
| Уточнительная | Используется, если была допущена ошибка в процессе составления первичного документа. В результате это привело к занижению налоговой суммы. В уточнительной декларации нужно отразить те же сведения, что и в первичной. Однако информация фиксируется в исправленном виде. Внешне бланк документа похож на тот, что используется при первичном обращении. Однако существует ряд нюансов. Они сосредоточены на титульном листе. Там присутствуют поля на номер корректировки. Если заполняется уточнительная декларации, проставляется цифра один. Когда речь идёт о первичном документе, отражается ноль. Возможность оформления документа предусмотрена в статье 81 ТК РФ. Но в нормативно-правовом акте говорится, что если первичная документация была предоставлена в срок, а уточнительная подана после его завершения, нарушения не возникает. |
| ЕСХН | Систему налогообложения могут применять юридические лица и предприниматели, которые занимаются производством сельхозпродукции. Это позволяет избавиться от предоставления в бюджет ряда сборов. Обязанности перед государством погашаются при помощи единого платежа. Декларация должна быть оформлена по итогам года. Отчет нужно предоставить по месту учета. Ставка составляет 6%. Она исчисляется с чистой прибыли. |
| НДПИ | Взимается с юридических лиц и предпринимателей, занимающихся добычей полезных ископаемых. Исчисление налогов производится ежемесячно. Декларацию нужно предоставить по месту нахождения плательщика. Процедура выполняется один раз в месяц. Вносится по месту нахождения участка добычи. |
| Акцизный | Декларацию предоставляют предприниматели и компании, которые занимаются изготовлением и сбытом подакцизных товаров. Декларацию нужно предоставить по месту проживания плательщика или местонахождения подразделения. Документ предоставляется по итогам месяца. В учёт принимается реальный товарооборот. Разновидность декларации напрямую зависит от товара. Так, если требуется предоставить декларацию по алкогольной продукции, она будет отличаться от той, которую нужно заполнить в случае реализации бензина. |
| На имущество | Заполняется компаниями, которые имеют на балансе основные средства. В перечень включают недвижимость, автомобили, вещи, находящиеся во временном использовании, имущество, внесенное учредителем или переданное в доверительное управление. Отчетность предоставляется по месту нахождения организации. Если присутствует обособленное подразделение, они обязаны предоставить отдельную декларацию. В качестве налогооблагаемой базы выступает среднегодовая стоимость объекта. Размер ставки устанавливают местные власти. Дело в том, что налог признается региональным. |
| По транспортному налогу | Документы обязаны предоставлять юридические лица. Предприниматели производят отчёт перед государством как физлица. В результате у них исчезает потребность в оформлении декларации. Транспортный налог считается региональным сбором. Предоставление отчётности и сроки регулируют местные власти. Документ должен быть предоставлен по месту нахождения транспорта, который зарегистрирован на компанию. Ставка зависит от мощности двигателя. |
Куда подавать налоговую декларацию 3‑НДФЛ
Декларация подаётся в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации ФНС РФ от 02.06.2006 N ГИ‑6‑04/[email protected] «О направлении информации»» href=»https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_60810/c1b8be8ab11626a8435ecb996e2ab6a3cfce8001/» target=»_blank» rel=»noopener noreferrer»><�Письмо> ФНС РФ от 02.06.2006 N ГИ‑6‑04/[email protected] «О направлении информации» . По месту временной регистрации это можно сделать, только если у вас нет постоянной. К счастью, вам не обязательно планировать путешествие для подачи декларации — об этом в следующем пункте.
Уточнить, какая инспекция ваша, можно на сайте ФНС.
Как заполнить и подать декларацию 3‑НДФЛ
Есть несколько способов передать документы инспектору.
В электронном виде
Через личный кабинет на сайте ФНС
Это самый простой вариант с минимальными трудозатратами.
1. Авторизуйтесь на сайте. Есть три способа это сделать:
- С помощью логина и пароля от «Госуслуг».
- С помощью логина и пароля от личного кабинета, которые выдали в налоговой. Чтобы их получить, нужно прийти в ведомство с паспортом.
- С помощью квалифицированной электронной подписи (ЭП).
2. Оформите усиленную неквалифицированную электронную подпись, если ещё не сделали этого. Кликните по своей фамилии, имени и отчеству, чтобы перейти на страницу профиля. Выберите «Получить ЭП». Решите, где будете хранить ключ электронной подписи: на своём компьютере или в защищённой системе ФНС России. Придумайте пароль и отправьте заявку.
Подпись будет зарегистрирована через несколько дней.
Если у вас есть квалифицированная электронная подпись, просто зарегистрируйте её на сайте. Этого будет более чем достаточно, чтобы заполнить декларацию.
3. Выберите пункты «Жизненные ситуации» → «Подать декларацию 3‑НДФЛ» → «Заполнить онлайн».
4. Введите личные данные. Укажите инспекцию, куда отправляете документы. Обычно система предлагает правильный вариант, но перепроверить лишним не будет. Отметьте год, за который подаёте декларацию (обычно это предыдущий). Исключения возможны, если вы оформляете налоговый вычет. Впишите, первая ли это ваша декларация в этом году или вы подаёте документ с исправлениями.
5. Отчитайтесь о доходах. Нажмите на кнопку «Добавить источник дохода» и введите данные. Не стесняйтесь наводить курсор на значок вопросительного знака: там скрываются очень толковые подсказки от налоговой.
Информация о доходах, налоги с которых платит работодатель, появится в вашем личном кабинете после 1 марта. Если её там нет, придётся взять в бухгалтерии справку 2‑НДФЛ и этот источник дохода тоже добавить вручную.
6. Выберите вычет. Подробнее о них можно почитать в отдельном материале Лайфхакера.
Если вы заявляете о своих доходах, а не оформляете налоговый вычет, переходите к следующему шагу.
Впишите подробности об обстоятельствах, которые дают вам право на вычет. Прикрепите документы, подтверждающие это. Такая возможность у вас будет перед отправкой декларации.
7. Подготовьте декларацию к отправке. Убедитесь, что вы всё указали правильно, введите пароль к сертификату ЭП и отправьте документ.
Через «Госуслуги»
Вам понадобится та же самая информация, что и при отправке через ФНС. Алгоритм похожий, так что при заполнении ориентируйтесь на предыдущую инструкцию.
1. Авторизуйтесь на сайте. Выберите « → «Приём налоговых деклараций (расчётов)» → «Приём налоговых деклараций физических лиц» (3‑НДФЛ) → «Получить .
2. Выберите год, за который подаёте декларацию.
3. Заполните декларацию.
В бумажном виде
Декларацию готовы принять непосредственно в налоговой и многофункциональных центрах. Заполняются документы аналогично, но делать это нужно через программу «Декларация». Скачать её можно на сайте налоговой. Но даже там советуют не мучиться и подать документы в электронном виде.
Декларация 3-НДФЛ: как заполнить и в какие сроки подать для возврата налогов
Кто подает декларацию 3-НДФЛ за 2020 год?
Декларацию по форме 3-НДФЛ за 2020 год подают в трех ситуациях. Во-первых, 3-НДФЛ подают особые группы физических лиц, например, предприниматели на общей системе налогообложения, адвокаты и так далее. Во-вторых, это те, кто получил в 2020 году доход, налог с которого не был удержан (но при этом доход облагается налогом). В-третьих, это те, кто претендует на возврат налога за 2020 год.
Чаще всего доход, который влечет необходимость отчитаться, возникает в таких ситуациях: продажа имущества (это, например, автомобиль, квартира, дом, гараж), которым вы владели менее 3 лет (или менее 5 лет для недвижимого имущества, приобретенного после 01.01.2016 года, кроме полученного по договору приватизации, пожизненного содержания с иждивением, а также в дар или по наследству от близкого родственника — для перечисленных видов минимальный срок владения 3 года), продажа ценных бумаг, получение подарков в некоторых ситуациях (когда подарком выступает, например, недвижимость, а тот, кто его подарил, – не является близким родственником). При этом, частая ошибка в такой ситуации – не подать декларацию, если недвижимость продана менее чем за 1 миллион рублей, а автомашина менее чем за 250 тысяч рублей. В таких ситуациях у вас не будет налога к уплате. Но обязанность подать декларацию (так называемую «нулевую») остается. Это две разные обязанности – подать декларацию и заплатить налог.
Также декларацию в 2020 году подают те, кто претендует на возврат НДФЛ за 2020 год. Например, если вы покупали или построили в 2020 году жилье, или у вас были в 2020 году расходы на обучение, медицину, благотворительность, вы можете подать декларацию, приложить к ней документы, подтверждающие ваше право на вычет, и вернуть налоги. Вот здесь можно прочитать больше об имущественном налоговом вычете.
Когда подается 3-НДФЛ?
Те, кто обязаны отчитаться о доходе, подавая декларацию, обязаны подать ее в течение так называемой декларационной кампании – первых четырех месяцев года, следующего за отчетным. То есть, не позднее 30 апреля 2020 года. Для тех, кто подает декларацию только для возврата налога, такого ограничения по сроку нет, то есть они могут подавать декларацию в любое время года. Но им важно помнить о другом сроке – вернуть можно только налоги, уплаченные не ранее чем 3 года назад.
Бланки для 2020 года (за 2020 год)
Форма (бланк) декларации за 2020 год изменилась по сравнению с прошлым годом. Для того чтобы не запутаться в изменениях при ее заполнении, рекомендуется воспользоваться специальной программой или интернет-сервисом, которые обо всем позаботятся. Вот здесь можно посмотреть образцы заполнения 3-НДФЛ.
Как правильно и быстро заполнить декларацию?
Быстро и просто заполнить декларацию можно в интернет-сервисе «Налогия». Этот сервис сформирует нужный бланк, проставит правильные коды и подсчитает итоги. И выдаст вам готовую декларацию в удобном формате ПДФ.
Куда подается декларация?
Декларация, как правило, подается по адресу вашей регистрации («прописки»). Именно на момент подачи декларации. Если вы, например, в 2020 году или после его окончания меняли адрес регистрации, в любом случае важен только адрес на момент подачи декларации. Данные о вашем адресе должны поступить в вашу «новую» инспекцию (по новому адресу) автоматически.
