КоАП РФ Статья 8.8. Использование земельных участков не по целевому назначению, невыполнение обязанностей по приведению земель в состояние, пригодное для использования по целевому назначению / Консуль

Выявление нарушений

Нарушения использования жилья не по назначению могут устанавливаться разными способами. Периодически подобные факты выявляются в результате запланированных, а также внеплановых проверок правоохранительных органов и жилищными инспекциями.

Вместе с тем, имеют место быть обращения жителей соседних квартир с жалобами на нарушителей. Таких претензий, как правило, бывает достаточно для организации проверки по месту нахождения объекта, в ходе которой подтверждается нецелевое использование помещения. На основании выявленных нарушений оформляется процессуальный протокол.

Собранные материалы по административному правонарушению отправляются на рассмотрение мировому судье. В ходе подробного изучения всех обстоятельств устанавливается факт виновности гражданина, а также назначаются штрафные и иные санкции.

Стоит отметить, что наказания применяются за каждый факт использования жилья не по назначению. Более того, при неоднократном повторении нарушения, нанесению ущерба помещению может повлечь изъятию объекта в принудительном порядке на основании судебного решения.

В случае порчи квартиры и систематических нарушенияхвиновника привлекут к ответственности и обяжут:

Вернуть состояние помещения к исходному.
Компенсировать имущественный ущерб, а также моральный вред, причиненные соседним жильцам.
Принудительно расторгнуть соглашение социального найма с последующим выселением нарушителей.

Можно ли использовать жилое помещение под офис или другой вид предпринимательской деятельности.

Общий подход сформулирован в ст. 17 Жилищного Кодекса РФ, которая устанавливает, что любое жилое помещение может быть использовано для профессиональной деятельности или индивидуальной предпринимательской деятельности ее собственником или лицами, проживающими в данном помещении на законных основаниях. То есть индивидуальные предприниматели и самозанятые могут использовать свое жилье для предпринимательской деятельности.

Кстати, то же самое относится и к сотрудникам, которые работают на «удаленке», что становится в последнее время все более популярным.

Может ли юридическое лицо использовать квартиру под офис. Формально вроде как нет, так как нигде четко не прописано. В то же самое время, мы полагаем, что вполне себе может. Раз юридическое лицо может быть зарегистрировано по адресу директора, то директор имеет право осуществлять свою профессиональную деятельность в свое квартире или доме, одновременно, представляя юридическое лицо.

Если уж совсем пойти далеко в наших рассуждениях, то сотрудники, которые работают по трудовым договорам с компаниями на дому, с формальной точки зрения используют свое жилье для осуществления предпринимательской деятельности этого юридического лица и извлекают прибыль для своей компании.

Таким образом, получается, что юридические лица также могут использовать жилье под предпринимательские цели.

Законодательное регулирование

Назначение жилого помещения и пределы его использования регулируются массой нормативных документов, и ознакомление с ними поможет не допускать серьезных ошибок.

ЖК – основной закон в области жилищного права, перечисляет основные права и обязанности, как собственника, так и пользователя жилого помещения, и вмещает множество иных положений.
ГК – определяет общие правила использования гражданами их прав, жилищных, в частности, дает определение жилого помещения и базовые критерии его использования.
КоАП – основание и пределы привлечения ответственности, варианты наказания за допускаемые нарушения, в частности, использование жилого помещения не по назначению.
Подзаконные акты, носящие технический характер, например, правила использования жилого помещения, его содержания и ремонта.
Санитарные и иные гигиенические нормы – определяют степень опасности той или иной деятельности.

Отчасти влияние оказывается судебной практикой: позициями ВС РФ в постановлениях Пленумов и Обзорах практики.

ПРИМЕР №2

Предприниматель включил в состав расходов 63 тыс. рублей, затраченной на оплату выполнения комплекса работ по монтажу и пуско-наладке систем видеонаблюдения в принадлежащей ему квартире.

Данные работы были осуществлены по договору подряда, заключенному с другим индивидуальным предпринимателем.

В процессе проведения налоговой проверки, инспекцией был доначислен единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, по причине исключения 63 тыс. рублей из расходной части налоговой базы.

Предприниматель проиграл во всех судебных инстанциях.

Отклоняя доводы предпринимателя о том, что указанное здание является его офисом, суды исходили из следующего:

согласно сведениям органов, осуществляющих регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним по адресу г.Тюмень находится жилой дом, принадлежащий предпринимателю;
перевода жилого помещения в нежилое осуществлено не было;
документы о поставке канцелярских товаров и воды по данному адресу не свидетельствуют однозначно об использование жилого дома в качестве офиса;
на бланках предпринимателя указывается другой адрес. Этот же адрес указывается и на большинстве заключенных договоров и документов, исходящих от данного лица.

Исходя из изложенного, учитывая, что предпринимателем не представлено доказательств того, что данный объект сдается в аренду, либо готовился к продаже, что является его видом предпринимательской деятельности, вывод судов о правомерном доначислении налога является правильным (Постановление АС Западно-Сибирского округа от 27.11.2015 г. №А70-15510/2014).

Важно!

Как видим, данный спор бизнесмен проиграл по причине того, что не смог доказать, что в жилом помещении им осуществлялась деятельность, направленная на получение дохода. Вместе с тем, доказательственная база налоговиков, напротив, была более убедительной.

«НАЛОГОВЫЕ КАНИКУЛЫ» ДЛЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ, СОЦИАЛЬНОЙ И НАУЧНОЙ СФЕРАХ

Использование объекта не по его целевому назначению

Мы собираемся приобрести здание под офис, но в свидетельстве в наименовании написано, что это торгово-гостиничный комплекс. Если мы его будем использовать не по его целевому назначению, какая ответственность может быть за нецелевое использование нежилого помещения? Что делать в такой ситуации? Потребовать от продавца внести изменения до продажи? Или, в принципе, это неважно? 3. Если переводить, то в какое лучше — в административное здание? Как это лучше оформить?

Смена наименования (торгово-гостиничный комплекс, административное здание) в сведениях кадастрового учета возможна по желанию правообладателя на основании технического плана, подготовленного кадастровым инженером. Для этого собственник объекта недвижимости должен обратиться к кадастровому инженеру о подготовке технического плана, а затем в орган кадастрового учета с заявлением о внесении изменений в сведения кадастрового учета, приложив технический план с новым наименованием.

После внесения сведений о смене наименовании в государственном кадастре недвижимости собственнику необходимо обратиться в соответствующий орган Росреестра с заявлением о внесении изменений в сведения единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним и выдаче нового свидетельства.

Такие действия носят платный характер. Какой-либо ответственности за использование здания не в соответствии с его наименованием действующее законодательство не предусматривает. Собственник сам вправе определять какое наименование объекта ему указывать, изменять ли его, или вообще не использовать какое-либо наименование.

К ответственности могут привлечь за использование земельного участка не по целевому назначению или с нарушением вида разрешенного использования. См. рекомендацию: Как оспорить штраф за использование земельного участка не по целевому назначению или с нарушением вида разрешенного использования (ч. 1 ст. 8.8 КоАП РФ)

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Юрист».

« В соответствии с частью 8 статьи 41 Федерального закона от 24.07.2007 № 221-ФЗ «О государственном кадастре недвижимости» (далее — Закон о кадастре) сведения о здании или сооружении, за исключением сведений о местоположении таких объектов недвижимости на земельном участке, указываются в техническом плане на основании представленных заказчиком кадастровых работ разрешения на ввод таких объектов недвижимости в эксплуатацию, проектной документации таких объектов недвижимости или изготовленного до 01.01.

2020 технического паспорта таких объектов недвижимости. В случае отсутствия данных документов соответствующие сведения указываются в техническом плане на основании декларации, составленной и заверенной правообладателем объекта недвижимости; указанная декларация прилагается к техническому плану и является его неотъемлемой частью.

Пунктом 16 Требований к подготовке технического плана здания, утвержденных приказом Минэкономразвития России от 01.09.2020 № 403 (далее — Требования № 430), и пунктом 14 Требований к подготовке технического плана сооружения, утвержденных приказом Минэкономразвития; России от 23.11.2020 № 693 (далее — Требования № 693), установлен перечень документов, на основании которых сведения об объекте недвижимости, в том числе о наименовании здания или сооружения, подлежат указанию в техническом плане здания или сооружения.

При этом изменение наименования здания или сооружения может быть связано с изменением его функционального использования (без проведения реконструкции такого здания или сооружения), а также в связи с изменением назначения такого здания или сооружения.

Учитывая изложенное, полагаем, что документами, на оснований которых возможно изменение наименования здания или сооружения, являются:

разрешение на ввод объекта в эксплуатацию (в случае изменения наименования здания или сооружения в связи с их реконструкцией, а также изменения назначения здания или сооружения в связи с их реконструкцией либо когда требуется проведение реконструкции);

акт уполномоченного органа государственной власти или органа местного самоуправления (в случае изменения наименования здания или сооружения либо наименования и назначения здания или сооружения, не связанного с их реконструкцией);

решение собственника (в случае изменения наименования здания или сооружения, когда не требуется их реконструкция, и оно не связано с изменением назначения здания или сооружения).

При этом в соответствии с пунктами 16, 45 Требований № 403 и пунктами 14, 52 Требований № 693 копии указанных документов включаются в состав приложения к техническому плану здания или сооружения, и в разделе «Заключение кадастрового инженера» технического плана здания или сооружения приводится дополнительное обоснование сведений об изменении наименования здания или сооружения.

Также полагаем, что изменение наименования должно осуществляться в соответствии с требованиями действующего законодательства, в том числе в части соблюдения требований градостроительного плана, проектной документации, а также соответствия вида разрешенного использования земельного участка назначению расположенного на нем здания или сооружения. »

ПРИМЕР №1

Компания арендовала у своего директора жилой дом. Согласно договору арендодатель (директор) передает компании в аренду жилой дом (2010 года постройки в нормальном состоянии, отвечающем требованиям, предъявляемым к эксплуатируемым жилым помещениям) для использования в целях размещения аппарата управления и других служб арендатора. Срок действия договора — 11 месяцев, по окончании срока действия договора компания и директор заключили новый договор аренды на 11 месяцев. Арендная плата составляет 208 рублей 47 копеек за 1 кв. м или 100 тыс. рублей в месяц без НДС. В жилом доме были размещены службы и сотрудники компании.

Все расходы компания (аренда, ремонт) учитывала в налоговом учете на основании пп.49 п.1 ст.264 НК РФ.

Более 4 млн рублей компания понесла расходов на ремонт жилого дома с последующим признанием в налоговом учете.

Претензии налоговых органов сводились к тому, что расходы компании, понесенные им в связи с ремонтом жилого дома, арендованного у директора, по смыслу ст.288, п.2 ст.671 ГК РФ, п.38 постановления Пленума ВС РФ и Пленума ВАС РФ от 01.07.1996 г. №6/8 «О некоторых вопросах, связанных с применением части первой ГК РФ», ст.260 НК РФ не могут уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

Кроме того, анализируя акты выполненных работ, инспекция установила, что подрядчик произвел наружную облицовку поверхности стен здания фасадными панелями, облицовку оконных проемов, а также ремонт мест примыкания стен и перегородок, насечку поверхностей под штукатурку, выравнивание штукатурки, окраску фасадов. То есть произведенные компанией действия по улучшению арендованного имущества представляют собой единый комплекс ремонтных работ, отвечающий признакам неотделимости от ремонтируемого объекта, и произведены с ведома и согласия арендодателя.

Важно!

Данные обстоятельства свидетельствуют о намерении директора компании произвести комплекс ремонтных работ принадлежащего ему жилого дома за счет средств компании, получив таким образом выгоду в виде безвозмездно отремонтированного жилого дома (для себя) и в виде уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль (для самой компании).

Судьи также отметили, что собственник жилого помещения не вправе размещать в нем предприятия, учреждения или организации до тех пор, пока оно не будет переведено в статус нежилого (п.3 ст.288 ГК РФ).

Передаваемый в аренду жилой дом объектом основных средств у арендодателя не является.

По этой причине, расходы на ремонт арендованного у директора жилого дома не образуют самостоятельного объекта основных средств и не могут учитываться в качестве таковых.

Кроме того, суд не усмотрел оснований для снижения штрафа по ст.123 НК РФ до 50 тыс. рублей (Постановление АС Северо-Кавказского округа от 24.04.2017 г. №А53-1756/2016).

ВЕДЕНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ИП, УСН

Пакет документов и подводные камни перепрофилирования

3. Если предполагается изменение функционального назначения нежилого помещения здания, необходимо выяснить статус объекта недвижимости.

В случаях, если здание являет из себя культурную или историческую ценность, то в процедуру изменения профиля включится ещё одна организация, как Комитет по культурному наследию города, согласие которой необходимо будет получить.

Рекомендуем прочесть: Если до декрета не отгулен отпуск

Процедура изменения функционального назначения нежилого помещения может показаться достаточно простой, однако, как и в любом юридическом вопросе, здесь имеется масса нюансов, которые могут сделать процедуру практически невыполнимой.

«Подводные камни», которые сопровождают любую процедуру, связанную с государственными органами, легко обойти, используя опыт профессионалов.

— выполнит работу по изменению функционального назначения помещения в кротчайшие сроки, сэкономив средства и нервную систему, которая, увы, часто страдает, когда человек сталкивается с непробиваемым бюрократическим государственным аппаратом.

К тому же, каждый день задержки – ваша упущенная прибыль, так как пока изменение функционального назначения нежилого помещения не закреплено юридически, ваше предприятие не может приступить к активной деятельности.

Целевое назначение использования нежилого помещения: определение, классификация и порядок изменения

Помещение, не соответствующее определенным санитарно-эпидемиологическим требованиям, нормам пожарной безопасности относится к категории нежилых. Такая недвижимость имеет свое целевое назначение, в соответствии с которым должно использоваться.
Подробнее о целевом использовании нежилых помещений можно узнать из этой статьи.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — просто позвоните, это быстро и бесплатно !

Права и обязанности собственника нежилого помещения в жилом доме

Таким образом, в правомочия и обязанности собственника входят (ст. 30 ЖК РФ):

владение, пользование и распоряжение помещением;
предоставление по договору во владение и пользование такого помещения иным лицам;
содержание помещения;
поддержание помещения в надлежащем состоянии, а также иные обязанности и права, установленные законом.

Итак, все помещения классифицируются законом на жилые и нежилые. Унифицированной классификации нежилых помещений закон не предоставляет. Смена функционального (целевого) назначения нежилого помещения обычно производится без дополнительных разрешений со стороны госорганов, при условии что такая смена не будет противоречить требованиям СанПин, ГОСТа, договора сторон или регионального законодательства.

Расходы на ремонт жилого помещения, используемого предпринимателем как офис

В силу ст.252 НК РФ расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Как свидетельствует судебная практика, налоговики не признают обоснованными расходы, связанные с ремонтом жилого помещения, поскольку затраты на ремонт жилого помещения не относятся к затратам на ремонт основных средств, предусмотренным пп.3 п.1 ст.346.16 НК РФ. По мнению налоговиков, расходы, связанные с доведением жилого помещения до состояния, пригодного для использования его под офис, также не отвечает требованиям п.2 ст.346.16 НК РФ.

Правила использования жилых помещений

Решением правительства (постановление от 21.01.2006 г. №25) приняты правила использования жилых помещений. Данный документ распространяется на собственников и на пользователей. Он более подробно раскрывает содержание ст. 17 ЖК РФ.

Не имеет значения, на каком основании получено жилье (приобретено на праве собственности или от государства или от предприятия или организации-работодателя). Набор прав и обязанностей стандартный.

Их примерный перечень:

правом проживания обладают собственник и наниматель и члены их семьи и другие лица, которым они позволили вселиться;
вселение других лиц разрешается с позволения других жильцов за исключением детей, которым еще не исполнилось 18 лет;
сдача помещения в аренду разрешается с согласия других жильцов и собственника;
в обязанности нанимателя входит проведение текущего ремонта, если иное не предусмотрено соглашением с собственником;
наниматель обязан своевременно оплачивать коммунальные и иные услуги;
житель обязан бережно относиться к общему имуществу собственников дома, принимать меры к его сохранению, сообщать об их необходимости собственнику;
перепланировка и переустройство помещения жилого помещения производится исключительно в порядке, предусмотренном законом.

Пользование жилым помещением подразумевает и права. Например, жилец вправе требовать обеспечения должных условий проживания.

Нередко органы власти предлагают нуждающимся в жилье гражданам помещения, которые явно не приспособлены для этого.

В них или нет нормального отопления, отсутствует водоотведение, не обеспечивается минимум соблюдения санитарных норм.

Учитывая факт наличия целой массы нормативных документов, правила использования жилых помещений являются ориентировочными.

Перевод помещения в нежилой фонд

В связи с рассмотренными ограничениями наилучшим способом сдачи жилого помещения в аренду коммерческой организации под офисные нужды является его перевод в нежилой фонд. Порядок перевода определяется статьей 23 ЖК РФ.

Решение о переводе жилого помещения в нежилое и обратно может быть принято только органом местного самоуправления. Для этого собственник или уполномоченное им лицо, действующее на основании доверенности, должны направить в МФЦ или непосредственно в регистрационный орган следующие документы:

Заявление о переводе помещения.
Подлинники или нотариально заверенные копии правоустанавливающих документов. К ним относятся контракты, решения судов и другие документы, подтверждающие законность приобретения жилого помещения, а также выписка из Единого государственного реестра прав. Срок действия последнего документа – 1 месяц со дня получения, остальные документы действуют бессрочно.
Проект переустройства или перепланировки, если такие действия предполагаются.
Протокол общего собрания собственников помещений, если в нежилой фонд переводится помещение многоквартирного дома.
Согласие всех собственников помещений, которые примыкают к переводимому помещению, то есть имеют общие стены или расположены непосредственно над или под ним.

Срок рассмотрения документов органом местного самоуправления – 45 дней.

Штраф за нецелевое использование жилого помещения

Наиболее частые случаи нарушения цели эксплуатации жилого объекта встречаются в многоквартирных сооружениях. Комнаты и квартиры в них определены исключительно для проживания людей.

Однако, в ряде ситуаций владельцы используют площади в качестве коммерческих помещений.

Например, на первых этажах домов открываются магазины, кафе, салоны красоты или же просто квартиры отводятся под складские помещения.

Жилищный кодекс России допускает подобное использование квартир, но только после процедуры перевода объекта в статус нежилого помещения. При этом должны быть соблюдены следующие условия:

Комната или квартира располагается только на первом этаже здания или все помещения под ним являются нежилыми;
Должен отсутствовать доступ из переводимого помещения к жилым;
Строение не должно входить в состав социально используемых;
Соблюдение норм санитарии;
Получено разрешение от местной администрации и собственников дома;
Целью перевода в нежилой фонд не должна быть религиозная деятельность;
Не допускается капитальное изменение конструкции помещения, влияющее на устойчивость самого здания.

Если законного перевода в статус нежилого объекта не было произведено, а квартира используется для целей исключающих проживание граждан, то владелец понесет административную ответственность.

Выбор интерьера и технологического оборудования в офис

При средней площади офиса 18-25 квадратных метров разместиться в нем могут 3-4 человека. Если в доме несколько смежных комнат, их получится эффективно обустроить так, чтобы максимально использовать пространство.

Правильная планировка помещения возможна при соблюдении правил:

Закажите дизайн-проект в специальной компании.
Если требуется обустроить несколько рабочих мест, используйте компьютерные программы для просмотра планировки помещения в 3D формате – это позволит использовать место рационально.
Отделите рабочую зону от зоны отдыха. Достаточно купить небольшой мягкий диван и столик в угол.

Многие рекомендуют применить правила фен-шуй при обустройстве офиса: добавить побольше зелени, использовать для дизайна дерево и стекло, соблюдать баланс естественного и искусственного освещения.

Для разного оборудования требуется определенная площадь рабочего места:

Для старых ПК – не меньше 6 м2 на человека.
Для плазменных и ЖК дисплеев – не меньше 4,5 м2.
Если требуется выполнять творческую работу или требующую повышенного внимания, места отделяют перегородками высотой 2 м.

Если в офисе будете работать только вы, стол лучше расположить посередине и лицом к входной двери. Обязательно купите кресло на колесиках. Из офисной техники вам нужны шкафы, столы, стулья и оргтехника. В зависимости от специфики деятельности может потребоваться телефон или несколько ПК. Помните, что программное обеспечение для ПК допускается использовать только лицензированное.

Этапы перепрофилирования помещений

Перепрофилирование помещений требует выполнения следующих мероприятий:

получения технической документации на помещение в БТИ;
направления заявления в префектуру округа о перепрофилировании;
получения согласия от префектуры;
подготовки проектных документов под новое целевое использование помещения;
согласования проекта в ЦГСЭН, ГУ МЧС, Дирекции единого заказчика, районной управе и других инстанциях в соответствии с новым видом использования объекта (ссли меняется назначение арендуемого помещения, требуется получить письменное согласие арендодателя);
направления документов в территориальное отделение Жилищной инспекции;
получения разрешения Жилинспекции на переустройство и перепланировку.

Только после успешного прохождения всех указанных инстанций можно начинать переоборудование помещений для нового использования. Все работы должны строго соответствовать проектным документам.

Перепрофилирование назначения помещения нежилых площадей в жилых домах требует также получения акта о вводе объекта в эксплуатацию. После этого можно заказывать в БТИ новые технические документы, в которых будет указано новое назначение помещения. Если при этом сменился владелец, то необходимо также получить новое свидетельство о регистрации прав.

Правила ведения бизнеса на территории жилья

В некоторых случаях оформление жилья в нежилое помещение не требуется и в таком случае деятельность предпринимателя существенно ограничивается законодательством.

Любая бизнес-идея, связанная с реализацией в жилом доме, должна отвечать нескольким правилам:

Не нарушать права и свободы других лиц, в частности соседей или других жильцов квартиры.
Не осуществлять производство в промышленных масштабах.

Согласно ст. 17 ЖК РФ, осуществлять трудовую деятельность на территории собственного жилья могут только индивидуальные предприниматели или граждане, оказывающие на дому профессиональные услуги. Для юридических лиц такой возможности не предоставлено и компаниям нельзя прибегать к возможности создания офисного помещения в квартире.

Юридическим лицам разрешено использовать в качестве офиса лишь те квартиры или дома, которые были переведены в нежилой фонд согласно правилам и особенностям российского законодательства.

Без переоформления собственный дом в качестве офиса могут использовать:

юристы;
няни;
репетиторы;
бухгалтеры;
консультанты;
переводчики и т.д.

Есть вопрос или нужна помощь юриста? Воспользуйтесь бесплатной консультацией:

При оформлении договора аренды квартиры под офисное помещение необходимо опираться на законодательство и четко следовать правовым нормам. Для юридических лиц можно оформить договор аренды только для использования квартиры в качестве жилья сотрудникам предприятия.

Несмотря на это множество квартир используются в качестве офисов для самых разных категорий предпринимателей и бизнесменов. С одной стороны, согласно нормам ГК РФ, осуществление коммерческой деятельности на территории жилплощади не допустимо, с другой по нормам ЖК РФ, такое вполне возможно и правоверно.

Составление договора аренды требует большой внимательности и знания тонкостей законодательства в этом вопросе, так как по незнанию можно с легкостью нарушить несколько довольно серьезных правовых норм.

Договор должен быть заключен, основываясь на следующих правилах и положениях:

должен быть оформлен договор аренды с указанием всех необходимых для данного акта тонкостей и нюансов;
в договоре должно быть четко прописано, что на территории жилплощади запрещено размещение промышленного производства, так как данное действие противоречит нормам права;
жилое помещение должно отвечать всем требованиям офисных зданий – от наличия дополнительного запасного входа до соблюдения норм и правил пожарной, экологической и иной безопасности;
арендатор при использовании жилплощади обязан соблюдать права и интересы соседей собственника жилья.

Для юридических лиц жизненно необходимо правильно и четко формулировать цель оформления договора аренды на жилое или нежилое помещение, так как неправильное указание целей может повлечь за собой большое количество проблем.

В любом договоре аренды квартиры должны быть отражены следующие нюансы:

документы о праве собственности недвижимости;
цель аренды;
подробный план или описание жилплощади;
срок аренды помещения;
сумма ежемесячных (или ежеквартальных) выплат;
размер компенсации при порче квартиры;
обязанности по ремонту и использованию жилища;
обязанности по выплатам за коммунальные услуги;
условия для расторжения договора.

Возможные проблемы

Самая главная проблема аренды жилой недвижимости под коммерческое использование – законодательные проволочки и противоречия, которые говорят лишь об одном общем аспекте – юридическим лицам арендовать жилье для офисных помещений нельзя. Такая возможность существует только у индивидуальных предпринимателей и граждан, занимающихся оказанием профессиональных услуг.

Возможным вариантом решения проблемы является закрытие ООО и регистрация гражданина как индивидуального предпринимателя, однако при невозможности осуществить такие процедуры, можно попытаться оформить субаренду на ИП, которое находится под контролем ООО.

Представители финансового ведомства недавно вернулись к рассмотрению вопроса о признании расходов по аренде жилого помещения для ведения бизнесменами предпринимательской деятельности.

В Письме Минфина РФ от 28.03.2017 г. №03-11-11/17851 анализировалась возможность признания расходов по аренде жилого дома для размещения частного детского сада.

Прежде всего, финансисты обратились к положениям жилищного законодательства.

Согласно п.2 ст.15 ЖК РФ жилым признается изолированное помещение, которое является недвижимым имуществом и пригодно для постоянного проживания граждан. К жилым помещениям относятся жилой дом (часть жилого дома), квартира (часть квартиры), комната (п.1 ст.16 ЖК РФ).

НАЛОГОВЫЙ АУДИТ

Жилые помещения предназначены для проживания граждан (п.1 ст.17 ЖК РФ).

Гражданин — собственник жилого помещения может использовать его для личного проживания и проживания членов его семьи. Жилые помещения могут сдаваться их собственниками для проживания на основании договора.

Размещение собственником в принадлежащем ему жилом помещении предприятий, учреждений, организаций допускается только после перевода такого помещения в нежилое. Перевод помещений из жилых в нежилые производится в порядке, определяемом жилищным законодательством.

При этом допускается использование жилого помещения для осуществления профессиональной деятельности или индивидуальной предпринимательской деятельности проживающими в нем на законных основаниях гражданами, если это не нарушает права и законные интересы других граждан, а также требования, которым должно отвечать жилое помещение.

РЕГИСТРАЦИЯ ИП, ЦЕНА

В соответствии с п.3 ст.23 ГК РФ к предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно применяются правила ГК РФ, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения.

В соответствии с пп.4 п.1 ст.346.16 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», при определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы на сумму арендных (в том числе лизинговых) платежей за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество.

Согласно п.2 ст.346.16 НК РФ расходы принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в п.1 ст.252 НК РФ.

И заключение финансистов — расходы предпринимателя по аренде жилого дома для размещения частного детского садика при определении объекта налогообложения по «упрощенному» налогу, учитываться не должны.

Важно!

Таким образом, гражданское и жилищное законодательство не допускает использование жилого помещения для целей, не связанных с проживанием граждан. Последнее обстоятельство, по мнению контролирующих органов, делает невозможным и налоговый учет расходов на аренду жилых помещений (Письмо Минфина РФ от 28.03.2017 г. №03-11-11/17851).

Аналогичную позицию финансисты высказывали и ранее (Письма Минфина РФ от 29.09.2014 г. №03-03-06/1/48504, от 14.02.2008 г. №03-03-06/1/93, от 28.10.2005 г. №03-03-04/4/71).

Свою позицию финансисты аргументируют тем, что расходы бизнесменов на аренду жилых помещений не соответствуют критериям п.1 ст.252 НК РФ. А под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ.

Нарушая положения ЖК РФ (использование жилого помещения не по назначению), бизнесмены не могут признавать данные расходы обоснованными.

согласно сведениям органов, осуществляющих регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним по адресу г.Тюмень находится жилой дом, принадлежащий предпринимателю;
перевода жилого помещения в нежилое осуществлено не было;
документы о поставке канцелярских товаров и воды по данному адресу не свидетельствуют однозначно об использование жилого дома в качестве офиса;
на бланках предпринимателя указывается другой адрес. Этот же адрес указывается и на большинстве заключенных договоров и документов, исходящих от данного лица.

Важно!